แบบฟอร์ม 8938 พนักงาน หุ้น ตัวเลือก

คำถามและคำตอบพื้นฐานเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8938 ข้อมูลทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ - ภาพรวม Q1 สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 อย่างไรหากคุณต้องการยื่นแบบฟอร์ม 8938 คุณต้องรายงานบัญชีการเงินของคุณโดย a สถาบันการเงินต่างประเทศตัวอย่างของบัญชีการเงินประกอบด้วยบัญชีเงินฝากบัญชีเช็คและบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่จัดไว้กับธนาคารหรือนายหน้า - ตัวแทนจำหน่ายและในขอบเขตที่ถือไว้สำหรับการลงทุนและไม่ได้ถือไว้ในบัญชีการเงินคุณต้องรายงานหุ้นหรือหลักทรัพย์ที่ออก โดยบุคคลที่ไม่ได้เป็นชาวอเมริกันส่วนได้เสียอื่นใดในนิติบุคคลต่างประเทศและตราสารทางการเงินหรือสัญญาใด ๆ ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนกับผู้ออกหรือคู่สัญญาที่ไม่ใช่บุคคลในสหรัฐอเมริกาตัวอย่างของสินทรัพย์เหล่านี้ที่ต้องรายงานหากไม่ได้ถือไว้ใน บัญชีรวมถึงสต็อคหรือหลักทรัพย์ที่ออกโดย บริษัท ต่างชาติหมายเหตุตราสารหนี้หรือหุ้นกู้ที่ออกโดยบุคคลต่างด้าวการแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยการแลกเปลี่ยนสกุลเงินการแลกหุ้นอัตราดอกเบี้ยอัตราดอกเบี้ยอัตราดอกเบี้ย การแลกหุ้น, การแลกหุ้น, การแลกหุ้น, การแลกหุ้นกู้หรือข้อตกลงที่คล้ายคลึงกันกับคู่สัญญาในต่างประเทศตัวเลือกหรือตราสารอนุพันธ์อื่นใดที่เกี่ยวกับตัวอย่างใด ๆ เหล่านี้หรือเกี่ยวกับสกุลเงินหรือสินค้าที่ได้ทำขึ้น คู่สัญญาในต่างประเทศหรือผู้ออกตราสารหนี้ห้างหุ้นส่วนต่างประเทศมีส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วนต่างประเทศมีส่วนร่วมในการวางแผนการเกษียณอายุในต่างประเทศหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนที่รอตัดจ่ายดอกเบี้ยในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศดอกเบี้ยในสัญญาประกันภัยที่ออกโดยชาวต่างชาติหรือเงินรายปีกับค่าตอบแทนเงินสด ตัวอย่างที่กล่าวข้างต้นไม่ได้ประกอบไปด้วยรายการเฉพาะของสินทรัพย์ที่ต้องรายงานตัวอย่างที่เฉพาะเจาะจงหรือสกุลเงินต่างประเทศอสังหาริมทรัพย์โลหะมีค่าศิลปะและของสะสม Q1 ฉันถือสกุลเงินต่างประเทศโดยตรงซึ่งเป็นสกุลเงินที่ไม่ได้อยู่ใน บัญชีการเงินฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 สกุลเงินต่างประเทศไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุและไม่สามารถรายงานได้ในแบบฟอร์ม 8938.Q2 อสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศจำเป็นต้องเป็นตัวแทนหรือไม่ ในรูปแบบ 8938.Foreign อสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ตัวอย่างเช่นที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหรือทรัพย์สินที่เช่าไม่จำเป็นต้องรายงานหากอสังหาริมทรัพย์ถูกจัดขึ้นผ่านทางหน่วยงานต่างประเทศ, เช่นนิติบุคคลห้างหุ้นส่วนความไว้วางใจหรืออสังหาริมทรัพย์แล้วส่วนได้เสียในกิจการนี้เป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุทั้งหมดของคุณสูงกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับ คุณมีมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่ถือโดยกิจการจะถูกนำมาพิจารณาในการกำหนดมูลค่าของดอกเบี้ยในกิจการที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 แต่อสังหาริมทรัพย์นั้นไม่มีการรายงานแยกต่างหากในแบบฟอร์ม 8938.Q3 ข้าพเจ้าถือหุ้นโดยตรง สินทรัพย์เพื่อการลงทุนเช่นศิลปะโบราณวัตถุเครื่องประดับรถยนต์และของสะสมอื่น ๆ ในต่างประเทศฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์เหล่านี้ในแบบฟอร์ม 8938.No จัดสินทรัพย์ที่จับต้องได้โดยตรงเช่นศิลปะวัตถุโบราณ jewelr y, รถยนต์และของสะสมอื่น ๆ ไม่ได้ระบุสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศ Q4 ฉันถือโลหะมีค่าสำหรับการลงทุนโดยตรงเช่นทองคำในต่างประเทศฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์เหล่านี้ในแบบฟอร์ม 8938.No จัดเก็บโลหะมีค่าเช่น ทองไม่ระบุสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศโปรดทราบว่าใบสำคัญทองที่ออกโดยบุคคลต่างด้าวอาจเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งคุณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุทั้งหมดมีมากกว่า เกินกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ Q5 ปีภาษีนี้ฉันขายโลหะมีค่าที่ฉันถือไว้เพื่อการลงทุนให้กับบุคคลต่างด้าวฉันต้องรายงานสัญญาขายในแบบฟอร์ม 8938 สัญญากับบุคคลต่างด้าวที่จะขายทรัพย์สินที่ถือไว้เพื่อการลงทุน เป็นสินทรัพย์การลงทุนสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งคุณต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุทั้งหมดมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้ หุ้นหรือหลักทรัพย์ต่างประเทศของฉัน Q1 ฉันได้รับหรือรับช่วงหุ้นหรือหลักทรัพย์ต่างประเทศเช่นพันธบัตรฉันจำเป็นต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 หรือไม่ถ้าคุณถือไว้นอกบัญชีการเงิน แบบฟอร์ม 8938 โดยระบุมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณกำหนดไว้มากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณหากคุณถือหุ้นหรือหลักทรัพย์ต่างประเทศภายในบัญชีการเงินคุณไม่ต้องรายงานหุ้นหรือหลักทรัพย์ในแบบฟอร์ม 8938 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ การรายงานการถือครองบัญชีการเงินให้ดูที่คำถามที่พบบ่อย 8 และ 9.Q2 ข้าพเจ้าถือหุ้นในกองทุนรวมในประเทศสหรัฐอเมริกาซึ่งเป็นเจ้าของหุ้นและหลักทรัพย์ในต่างประเทศโดยตรงข้าพเจ้าจำเป็นต้องรายงานหุ้นของกองทุนรวมหรือหุ้นและหลักทรัพย์ที่ถือโดย กองทุนรวมในแบบฟอร์ม 8938. หากคุณถือหุ้นในกองทุนรวมในสหรัฐโดยตรงคุณไม่จำเป็นต้องรายงานกองทุนรวมหรือการถือครองหุ้นของกองทุนรวมเซฟเงินมัดจำ Q1 ฉันมีตู้เซฟที่สถาบันการเงินต่างชาติ สถาบันการเงินเป็นสถาบันการเงินต่างประเทศที่มีสินทรัพย์เพื่อการลงทุนหรือไม่ฉันมีบัญชีเงินฝากที่เก็บรักษาไว้โดยสถาบันการเงินต่างประเทศที่มีสินทรัพย์เพื่อการลงทุน ต้องรายงานบัญชีการเงินหากสินทรัพย์การลงทุนทั้งหมดหรือบางส่วนในบัญชีเป็นหลักทรัพย์หลักทรัพย์หรือกองทุนรวมที่ออกโดยบุคคลในสหรัฐฯหากคุณมีบัญชีการเงินที่สถาบันการเงินต่างประเทศดูแลรักษาไว้และระบุมูลค่าของต่างประเทศที่คุณระบุไว้ สินทรัพย์ทางการเงินสูงกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณคุณต้องรายงานบัญชีในแบบฟอร์ม 8938 บัญชีต่างประเทศเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุถึงแม้เนื้อหาจะมีเนื้อหาการลงทุนทั้งหมดที่ออกโดยบุคคลในสหรัฐฯก็ตาม คุณไม่จำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์ของบัญชีการเงินในแบบฟอร์ม 8938 โดยแยกต่างหากไม่ว่าจะเป็นสินทรัพย์ของสหรัฐฯหรือบุคคลที่ไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้น UUS ก็ตาม บัญชีการเงินรวมทั้งกองทุนรวมของสหรัฐอเมริกา IRA แผน 401 k ฯลฯ Q1 ฉันมีบัญชีการเงินกับสาขาของสถาบันการเงินต่างประเทศในสหรัฐอเมริกาฉันจำเป็นต้องรายงานบัญชีนี้ในแบบฟอร์ม 8938. บัญชีการเงินเช่นศูนย์รับฝาก, บัญชีค้ำประกันหรือเกษียณอายุที่สาขาสหรัฐอเมริกาของสถาบันการเงินต่างประเทศเป็นข้อยกเว้นกฎทั่วไปที่บัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินต่างประเทศจะระบุสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศบัญชีการเงินที่เก็บรักษาโดยสาขาของสหรัฐฯหรือ บริษัท ในเครือของต่างประเทศในสหรัฐอเมริกา สถาบันการเงินไม่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 และสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุในบัญชีดังกล่าวก็ไม่จำเป็นต้องรายงานด้วย Q2 ฉันมีบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในสหรัฐซึ่งรวมถึงกองทุนรวม IRAs และ 401 K ของสหรัฐฯ ฉันต้องรายงานบัญชีการเงินหรือการถือครองหลักทรัพย์ของคุณคุณไม่จำเป็นต้องรายงานบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินสหรัฐฯ การถือครองหรือการถือครองหลักทรัพย์ตัวอย่างของบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในสหรัฐฯ ได้แก่ บัญชีกองทุนรวมของสหรัฐอเมริกาแผนการลงทุนแบบดั้งเดิมหรือแผนเกษียณอายุ Roth.401 k. Qualified US แผนการเกษียณอายุบัญชีบการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินในสหรัฐฯ Q3 ฉันเป็นเจ้าของหุ้นและหลักทรัพย์ต่างประเทศ ผ่านทางสาขาต่างประเทศของสถาบันการเงินในสหรัฐฯฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องเหล่านี้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้าบัญชีการเงินเช่นบัญชีฝากหรือบัญชีเกษียณถูกจัดขึ้นโดยสาขาต่างประเทศหรือ บริษัท ในเครือในต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา สถาบันการเงินสถาบันการเงินบัญชีต่างประเทศไม่ใช่สินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุและไม่จำเป็นต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 เงินบำนาญของรัฐแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีหรือการประกันสังคมต่างประเทศไตรมาสที่ 1 ฉันมีส่วนได้เสียในเงินบำนาญต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938. หากคุณมีส่วนได้เสียในเงินบำนาญจากต่างประเทศหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีคุณต้องรายงานความสนใจนี้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้า มูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุของคุณสูงกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณ Q2 ฉันเป็นผู้เสียภาษีอากรในสหรัฐอเมริกาและได้รับสิทธิ์ในการประกันสังคมต่างประเทศฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องนี้ในแบบฟอร์ม 8938 การชำระเงินหรือสิทธิในการรับ การประกันสังคมหรือโครงการอื่นที่คล้ายคลึงกันของรัฐบาลต่างประเทศไม่ได้ระบุสินทรัพย์ทางการเงินในต่างประเทศและไม่สามารถรายงานได้ Q3 ฉันเป็นผู้รับประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศฉันจำเป็นต้องรายงานการมีส่วนได้เสียในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศ แบบฟอร์ม 8938. โดยทั่วไปการมีส่วนได้เสียในอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศเป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ซึ่งสามารถรายงานได้ในแบบฟอร์ม 8938 ถ้ามูลค่ารวมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณกำหนดทั้งหมดมากกว่าเกณฑ์การรายงานที่ใช้กับคุณการรายงานการจัดเก็บและ ฉันเป็นผู้เสียภาษีอากรในสหรัฐ แต่ฉันไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ฉันต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938.Taxpayers ซึ่งไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938.Q2 ถ้าต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 ฉันจำเป็นต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุทั้งหมดของฉันไม่ว่าทรัพย์สินจะมีมูลค่าสูงสุด de miminis ในระหว่างปีภาษีหากคุณปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง คุณต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่คุณระบุรวมทั้งสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุซึ่งมีมูลค่าสูงสุด de minimis ในระหว่างปีภาษีสำหรับข้อยกเว้นในการรายงานดูข้อยกเว้นในการรายงานในหน้า 6 ของคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8938 Q3 ฉันยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้ของฉันแล้ว แต่ตอนนี้รู้ว่าฉันควรจะยื่นแบบฟอร์ม 8938 ด้วยการคืนเงินฉันควรทำอย่างไรหากคุณข้ามแบบฟอร์ม 8938 เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้คุณควรยื่นแบบฟอร์ม 1040X แก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา กลับไปพร้อมกับแบบฟอร์ม 8938 ที่แนบมา Q4 ฉันต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 และแบบฟอร์ม FINCEN 114 รายงานการธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงิน FBAR การยื่นแบบฟอร์ม 8938 ไม่ได้ช่วยลดความต้องการแยกต่างหากจากคุณ เพื่อยื่นขอ FBAR หากคุณจำเป็นต้องทำเช่นนั้นและในทางกลับกันขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณคุณอาจต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 หรือ FBAR หรือทั้งสองแบบและบัญชีต่างประเทศบางแห่งอาจต้องรายงานในทั้งสองรูปแบบ Q5 ฉันมีสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศจำนวนมากที่ระบุในแบบฟอร์ม 8938 มีแผ่นต่อเนื่องสำหรับแบบฟอร์ม 8938 หรือไม่ถ้าคุณมีบัญชีหรือเนื้อหามากกว่าหนึ่งบัญชีในรายงาน I หรือ II ส่วน 8938 หรือมากกว่าหนึ่งราย หรือคู่สัญญาเพื่อรายงานในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 8938 ให้คัดลอกส่วนที่ว่างเปล่า I และหรือ II เท่าที่ต้องการและแนบไปกับแบบฟอร์ม 8938 ตรวจสอบว่าคุณได้แนบแผ่นงานเพิ่มเติมแล้วคลิกที่นี่ที่ด้านบนของแบบฟอร์ม 8938 ฉันต้องจ้างผู้ประเมินราคาหรือนักคณิตศาสตร์ประกันภัยที่ได้รับการรับรองเพื่อกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุตัวอย่างเช่นถ้าฉันมีโครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ในต่างประเทศฉันต้องขอรับบริการของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยคุณอาจกำหนด มูลค่าตลาดยุติธรรมของต่างประเทศ บัญชีการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานมูลค่าสูงสุดตามงบบัญชีเป็นระยะ ๆ เว้นแต่คุณจะมีเหตุผลที่จะทราบว่างบการเงินดังกล่าวไม่ได้สะท้อนถึงการประมาณมูลค่าสูงสุดของบัญชีระหว่างปีภาษีสำหรับสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุไว้ซึ่งไม่ได้ถือไว้ บัญชีการเงินคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์เพื่อรายงานมูลค่าสูงสุดตามข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณชนจากแหล่งข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้หรือจากแหล่งข้อมูลที่ตรวจสอบได้อื่น ๆ แม้ว่าจะไม่มีข้อมูลจากแหล่งข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้หรือ คุณไม่จำเป็นต้องได้รับการประเมินโดยบุคคลที่สามเพื่อประเมินมูลค่าสินทรัพย์สูงสุดในช่วงปีภาษีอย่างสมเหตุสมผล Q7 ฉันจะให้ความสำคัญกับดอกเบี้ยของฉันในเงินบำนาญต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงาน นี้ในแบบฟอร์ม 8938. โดยทั่วไปคุณค่าของดอกเบี้ยในแผนบำนาญต่างชาติหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีคือ มูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์ของคุณในแผนในวันสุดท้ายของปีอย่างไรก็ตามถ้าคุณไม่ทราบหรือมีเหตุผลที่จะรู้ตามข้อมูลที่เข้าถึงได้ง่ายมูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์ของคุณในเงินบำนาญหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี ในวันสุดท้ายของปีมูลค่าสูงสุดคือมูลค่าของเงินสดและหรือทรัพย์สินอื่นที่แจกให้กับคุณในระหว่างปีมูลค่าเดียวกันนี้ใช้ในการพิจารณาว่าคุณมีคุณสมบัติครบตามเกณฑ์การรายงานหากไม่ทราบหรือมีเหตุผล ทราบตามข้อมูลที่สามารถเข้าถึงได้ง่ายมูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์ของคุณในแผนบำเหน็จบำนาญหรือแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีในวันสุดท้ายของปีและคุณไม่ได้รับการแจกจ่ายใด ๆ จากแผนค่าคุณสนใจในแผนคือ ศูนย์ในกรณีนี้คุณควรใช้ค่าศูนย์สำหรับแผนในการพิจารณาว่าคุณมีเกณฑ์การรายงานของคุณหรือไม่หากคุณมีคุณสมบัติครบตามเกณฑ์การรายงานและต้องยื่นขอ แบบฟอร์ม 8938 คุณควรรายงานแผนและระบุว่าสูงสุดคือศูนย์หน้าสุดท้ายที่ได้รับการตรวจทานหรืออัปเดตเมื่อวันที่ 20 ก. ย. -2061 15 ธันวาคม 2014 คำแนะนำเพิ่มเติมได้จัดเตรียมไว้โดยกรมสรรพากรในรูปแบบของระเบียบตั๋วเงินคลังที่สรุปผลสำหรับบุคคลเหล่านั้น ที่ต้องรายงานผลประโยชน์ในสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ SFFA ที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 8938 กฎระเบียบสุดท้ายได้ออกเมื่อวันพฤหัสบดีที่ 11 ธันวาคม TD 9706 กฎระเบียบฉบับสุดท้ายที่ออกในปี 2011 TD 9567 ทำให้การเปลี่ยนแปลงบางอย่างซึ่งเป็นเรื่องของเรื่องนี้ blog post. As ผู้อ่านหลายคนทราบเกี่ยวกับบล็อกนี้แล้วทราบว่าข้อกำหนดด้านการจัดส่งข้อมูลใหม่สำหรับปีภาษี 2011 สำหรับบุคคลที่มีส่วนได้เสียในสิ่งที่เรียกว่า Specified Foreign Financial Assets ข้อมูลที่ต้องกรอกในแบบฟอร์ม 8938 จะต้องยื่นพร้อมกับ แบบแสดงรายการภาษีเช่นแบบฟอร์ม 1040 ถ้าผู้เสียภาษีอากรไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับปีภาษีบุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 แทน ปีภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 การอ้างถึงเกณฑ์ดอลลาร์สำหรับมูลค่ารวมของ SFFA ในระหว่างปีภาษีบุคคลต่อไปนี้ที่เรียกว่าบุคคลที่ระบุจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938. พลเมืองของสหรัฐอเมริกาฟังดูง่าย แต่สามารถเป็นได้ พลเมืองของสหรัฐอเมริกาอาจทำให้คุณประหลาดใจคนต่างด้าวที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาในส่วนใดส่วนหนึ่งของปีภาษีซึ่งหมายความว่าบุคคลดังกล่าวมีคุณสมบัติตรงตามการทดสอบบัตรสีเขียวที่เรียกว่าหรือการทดสอบการปรากฏตัวเป็นกอบเป็นกำอ่านข้อมูลเกี่ยวกับการทดสอบเหล่านี้ที่นี่และที่นี่ n onresident alien ผู้ที่ทำการเลือกตั้งให้ถือว่าเป็นคนต่างด้าวที่มีถิ่นที่อยู่เพื่อจุดประสงค์ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ร่วมกันคนต่างด้าวที่ไม่ใช่ชาวต่างชาติซึ่งเป็นผู้อยู่อาศัยโดยสุจริตของอเมริกันซามัวหรือเปอร์โตริโกการบังคับใช้จะกลายเป็นข้อบังคับเมื่อมีการกำหนดเกณฑ์เงินดอลลาร์บางส่วนในมูลค่าตลาดรวมที่ยุติธรรมของ SFFAs จะเกินในระหว่างปีภาษีเกณฑ์ขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นและระบุว่าบุคคลนั้นอาศัยอยู่ในต่างประเทศหรือในประเทศสหรัฐอเมริกา IRS มีอำนาจในการตั้งค่าธรณีประตูสกุลเงินดอลลาร์ที่สูงขึ้น ts เกณฑ์ปัจจุบันกำหนดไว้ด้านล่างสำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาเกณฑ์การจัดเก็บสำหรับค่ารวมของ SFFAs คือผู้เสียภาษีและผู้เสียชีวิตที่แต่งงานแล้วยื่นแยก 50,000 ในวันสุดท้ายของปีภาษีหรือ 75,000 ตลอดเวลาในช่วงปีภาษี ผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นต่อ 100,000 ในวันสุดท้ายของปีภาษีหรือ 150,000 ทุกช่วงเวลาของปีภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเกณฑ์เป็นคู่ผู้เสียภาษีและผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วยื่นแยก 200,000 ในวันสุดท้ายของปีภาษีหรือ 300,000 ตลอดเวลาในช่วงระหว่างปีภาษี ปีภาษีและผู้เสียภาษีอากรยื่นต่อ 400,000 ในวันสุดท้ายของปีหรือ 600,000 ในช่วงเวลาใดปีหนึ่งสิ่งที่เป็นสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศที่ระบุ SFFA มีบัญชีการเงินที่จัดทำโดยสถาบันการเงินต่างประเทศเช่นบัญชีธนาคารอื่นที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯ หรือบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์และสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศบางอย่างที่ไม่ได้ถือไว้ในบัญชีที่สถาบันการเงินเช่นหุ้นหลักทรัพย์หรือหลักทรัพย์อื่นใด หน่วยงานที่ไม่ใช่ชาวอเมริกันเช่นหน่วยลงทุนในกองทุนต่างประเทศที่มีส่วนได้เสียในต่างประเทศและการลงทุนในต่างประเทศรวมถึงตราสารหนี้หุ้นกู้หรือตราสารหนี้อื่น ๆ ที่ออกโดยอัตราดอกเบี้ยและอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและอื่น ๆ ข้อตกลงกับคู่สัญญาในต่างประเทศเช่นสัญญาประกันชีวิตต่างประเทศสินทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นเช่นการประกันสังคมประกันสังคมหรือโครงการอื่นที่คล้ายคลึงกันของรัฐบาลต่างประเทศในทางกลับกันบุคคลในสหรัฐฯจะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8938 ความสนใจของพวกเขาในโครงการสวัสดิการของพนักงานที่มิใช่ของสหรัฐอเมริกาซึ่งอาจรวมถึงแผนการชดเชยบำเหน็จบำนาญและค่าชดเชยต่างประเทศแผนการจ่ายผลตอบแทนที่รอการตัดบัญชีหุ้นรางวัลตัวเลือกหุ้นและสิ่งที่คล้ายคลึงกันข้อสงสัยยังคงเป็นไปตามพารามิเตอร์ที่ชัดเจนเช่นเดียวกับสิ่งที่ถือว่าเป็น SFFA กรมสรรพากรได้ออกคำถามพื้นฐานบางส่วนและคำตอบเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 8938 คำแนะนำในแบบฟอร์ม 8938 ยังเป็นประโยชน์มากฉันได้รับการชี้แจงอย่างมีนัยสำคัญทำโดย กฎธนารักษ์ครั้งสุดท้ายกฎกระทรวงการคลังครั้งสุดท้ายมีการเปลี่ยนแปลงที่น่าสังเกตหลายประการในกฎระเบียบชั่วคราวที่ออกในปี 2554 และให้ความกระจ่างรายละเอียดบางอย่างที่สำคัญสรุปได้ดังนี้ข้อตกลงขั้นสุดท้ายชี้แจงว่าเมื่อเจ้าของร่วมของ SFFA ไม่ได้แต่งงานกัน ของเจ้าของร่วมจะต้องมีมูลค่าเต็มของสินทรัพย์แทนที่จะเป็นเฉพาะมูลค่าของความสนใจของบุคคลที่ระบุในสินทรัพย์เพื่อพิจารณาว่ามูลค่ารวมของ SFFAs แต่ละรายที่ระบุนั้นเกินกว่าเกณฑ์การรายงานที่บังคับใช้นอกจากนี้เจ้าของร่วมรายดังกล่าวแล้วหรือไม่ ต้องรายงานมูลค่าเต็มของสินทรัพย์ในแบบฟอร์ม 8938 คำแนะนำในแบบฟอร์ม 8938 ระบุว่าเมื่อคู่สมรสทั้งสองเป็นบุคคลที่ระบุและแต่ละไฟล์จะได้รับการคืนภาษีแยกกันบุคคลจะต้องรวมเพียงครึ่งเดียวของมูลค่าของ สินทรัพย์ร่วมกับคู่สมรสเพื่อกำหนดมูลค่ารวมของ SFFAs ทั้งหมดในการกำหนดเกณฑ์การรายงาน f ข้อตกลงร่วมกันชี้แจงว่าเมื่อเจ้าของร่วมแต่งงานแล้ว แต่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีแยกกันเจ้าของร่วมรายหนึ่งของ SFFA จะต้องรายงานมูลค่าทั้งหมดของสินทรัพย์มากกว่ามูลค่าของบุคคลที่ระบุในส่วนเนื้อหาในแบบฟอร์ม 8938 แม้แต่อย่างเดียว ถ้าคู่สมรสทั้งสองเป็นบุคคลที่ระบุและถึงแม้ว่ามีเพียงครึ่งหนึ่งของมูลค่าของเนื้อหาที่ได้รับการพิจารณาในการกำหนดเกณฑ์การรายงานที่ใช้บังคับเท่านั้นฉันหวังว่ากฎเกณฑ์สุดท้ายอาจกล่าวถึงปัญหาของเจ้าของผู้เสนอชื่อ SFFAs แต่ปัญหานี้ไม่ครอบคลุม ข้อยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษีอากรแบบ Dual-Resident ข้อยกเว้นจากแบบฟอร์มการยื่นแบบ 8938 มีอยู่ในกฎระเบียบขั้นสุดท้ายสำหรับผู้เสียภาษีที่มีถิ่นที่อยู่สองรายเพื่อที่จะมีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นบุคคลดังกล่าวต้องเรียกร้องให้ต้องเสียภาษีเป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศพันธมิตรสนธิสัญญาด้วยการยื่นแบบทันเวลา แบบฟอร์ม 1040NR การคืนภาษีเงินได้บุคคลต่างด้าวในต่างประเทศของสหรัฐฯและการแนบแบบฟอร์ม 8833 การเปิดเผยข้อมูลตำแหน่งตามตำแหน่งตามสนธิสัญญาตามข้อ 6114 หรือ 7701 ข. ข้อบังคับขั้นสุดท้าย นอกจากนี้ยังชี้แจงว่าผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของสิ่งที่เรียกว่าหน่วยงานที่ไม่ได้รับการยกเว้นจะต้องรวมมูลค่าของสินทรัพย์ใด ๆ ที่หน่วยงานดังกล่าวถือครองไว้เพื่อพิจารณาว่าพวกเขามีคุณสมบัติตามเกณฑ์การยื่นฟ้องร้องของ SFFA หรือไม่และหากพวกเขาปฏิบัติตามเกณฑ์เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรายงาน แบบฟอร์ม 8938 โดยปกตินิติบุคคลที่ถูกเพิกถอนเป็นเจ้าของ US LLC รายเดียวหรือนิติบุคคลต่างประเทศที่เป็นเจ้าของโดยบุคคลเดียวที่ทำสิ่งที่เรียกว่าการตรวจสอบการเลือกช่องเพื่อดำเนินการกับนิติบุคคลต่างประเทศดังกล่าวในกรณีดังกล่าวเจ้าของผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติต่อ สินทรัพย์ที่เป็นของนิติบุคคลเป็นเจ้าของโดยตรงของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ของกฎ SFFA กฎระเบียบขั้นสุดท้ายยังชี้แจงว่าผู้เสียภาษีรวมอยู่ในแบบฟอร์มยื่นแบบฟอร์ม 5471 ข้อมูลการกลับมาของบุคคลในสหรัฐฯเกี่ยวกับ บริษัท ต่างชาติบางแห่งหรือแบบฟอร์ม 8865 การกลับมาของสหรัฐฯ บุคคลที่เกี่ยวกับคู่สัญญาต่างชาติบางรายที่แจ้ง IRS ของการยื่นแบบร่วมกันจะไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 อย่างไรก็ตามกฎสุดท้ายไม่ได้ยกเว้นผู้ยื่นคำขอของ FinCEN แบบ 114, R eport ของธนาคารต่างประเทศและบัญชีการเงิน FBAR จากการยื่นแบบฟอร์ม 8938 เนื่องจากแบบฟอร์มมีจุดประสงค์ที่แตกต่างกันข้อบังคับขั้นสุดท้ายปฏิเสธข้อเสนอแนะของผู้แสดงความเห็นว่าแบบฟอร์ม 8854, การยื่นคำร้องการเนรเทศชาวต่างประเทศขั้นต้นและรายปีจะถูกเพิ่มลงในรายการแบบฟอร์มใน Treasury Regulation 1 6038D-7 a. มีวัตถุประสงค์เพื่อบรรเทาการรายงานซ้ำซ้อนกรมธนารักษ์และ IRS ได้พิจารณาลักษณะของข้อมูลที่เก็บรวบรวมไว้ในแบบฟอร์ม 8854 และได้ข้อสรุปว่าการขอแบบฟอร์ม 8938 จะไม่ทำให้ข้อมูลที่รายงานในแบบฟอร์ม 8854 มีความซ้ำซ้อนกระทรวงการคลังและ IRS กล่าวว่าควรยื่นแบบฟอร์ม 8938 เพื่อปรับปรุงโปรแกรมการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ IRS ในส่วนที่เกี่ยวกับ Form 8854 filers การแปลงสกุลเงินต่างประเทศข้อบังคับขั้นสุดท้ายชี้แจงว่ากรมธนารักษ์ของกระทรวงการคลังจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อแปลงค่า SFFA เป็นสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐฯ เพื่อวัตถุประสงค์ในการพิจารณามูลค่ารวมของ SFFAs ที่บุคคลที่ระบุไว้ on มีส่วนได้เสียและเพื่อกำหนดมูลค่าของ SFFA อัตรา 2014 สามารถดูได้ที่นี่หากไม่มีอัตราการแปลงที่สำนักบริการการคลังสำหรับสกุลเงินใดสกุลหนึ่งอาจมีการใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่สาธารณะอื่น ๆ ของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้รับการเปิดเผยในแบบฟอร์ม 8938 กฎระเบียบสุดท้ายเปลี่ยนกฎระเบียบชั่วคราวโดยแก้ไขหลักเกณฑ์การแปลงสกุลเงินต่างประเทศเพื่อให้ผู้เสียภาษีสามารถพึ่งพาการแปลงสกุลเงินต่างประเทศที่แสดงในงบการเงินการเงินเป็นระยะ ๆ โดยเฉพาะผู้เสียภาษีอากรอาจพึ่งพาได้ งบบัญชีเป็นระยะ ๆ ซึ่งจัดทำขึ้นโดยอย่างน้อยทุกปีโดยหรือในนามของสถาบันการเงินที่มีบัญชีซึ่งรวมถึงการแปลงสกุลเงินต่างประเทศที่สะท้อนอยู่ในงบดังกล่าวเพื่อกำหนดมูลค่าสูงสุดของบัญชีการเงินเว้นแต่บุคคลที่ระบุนั้นมีความรู้ที่แท้จริงหรือเหตุผลที่ รู้จากข้อมูลที่เข้าถึงได้ง่ายว่างบไม่ได้สะท้อน ค่าประมาณที่เหมาะสมของค่าบัญชีสูงสุดในช่วงปีที่ต้องเสียภาษี FFAs รวมถึงบัญชีเกษียณอายุและบำเหน็จบำนาญและบัญชีออมทรัพย์ที่ไม่ใช่การเกษียณอายุข้อบังคับชี้แจงว่าสำหรับปีภาษีที่เริ่มต้นหลังจากวันที่ 12 ธันวาคม 2014 บัญชีเกษียณอายุและเงินบำนาญเงินออมที่ไม่ใช่การเกษียณอายุ บัญชีและบัญชีที่ตรงกับเงื่อนไขที่คล้ายคลึงกับที่อธิบายไว้ในกฎระเบียบ Treasury FATCA Treas Reg 1 1471-5 b 2 i ที่ถูกแยกออกจากนิยามของบัญชีการเงินภายใต้รูปแบบ 1 หรือแบบจำลอง 2 IGA จะรวมอยู่ในคำนิยามของ บัญชีการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนด SFFAs รายงานในแบบฟอร์ม 8938 โพสต์นี้ได้รับการปรับปรุงเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2015 เพื่อให้สอดคล้องกับกระทรวงการคลังของสหรัฐสำนักของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศบริการการคลังสำหรับ 2014.Love on Twitter on VLJeker. Financial Planning High Net Worth ถ้า บริษัท ของฉันต้องการให้ฉันมีบัญชีธนาคารหรือบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ต่างประเทศเนื่องจากแผนหุ้นฉันต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับ FBAR และ FATCA reportin g กฎภายใต้กฎ FBAR และ FATCA คุณอาจมีข้อกำหนดในการรายงาน IRS พิเศษหากคุณถือครองสินทรัพย์ไว้ในธนาคารนอกสหรัฐอเมริกาคำถามที่พบบ่อยนี้จะอธิบายถึงข้อกำหนดและบทลงโทษที่ร้ายแรงที่ IRS กำหนดสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎข้อบังคับสำหรับการเข้าถึงคำตอบนี้โปรด ลงชื่อเข้าใช้หรือลงทะเบียนยังไม่เป็นสมาชิกคุณลักษณะนี้เป็นประโยชน์สำหรับการเป็นสมาชิก Premium การลงทะเบียนเป็นสมาชิกระดับพรีเมียมจะทำให้คุณสามารถเข้าถึงเนื้อหาและเครื่องมือที่ได้รับรางวัลของเราได้อย่างเต็มที่ในตัวเลือกหุ้นออปชันหุ้นที่ จำกัด SARs และ ESPPs คุณเป็นที่ปรึกษาด้านการเงินหรือความมั่งคั่งเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ MSO Pro Membership คำถามหรือข้อคิดเห็นการสนับสนุนทางอีเมลหรือโทร 617 734-1979 เนื้อหาที่จัดเตรียมไว้ให้เป็นทรัพยากรทางการศึกษาจะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าในเนื้อหาหรือการดำเนินการใด ๆ เชื่อถือได้ 2000-2017 Inc เป็นเครื่องหมายการค้าที่จดทะเบียนโดยรัฐบาลกลางโปรดอย่าคัดลอกหรือตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตจากผู้ติดต่อสำหรับข้อมูลใบอนุญาต