ไม่ผ่านการรับรอง หุ้น ตัวเลือก amt

Home Options ตัวเลือกและทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจที่จะตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการแพร่กระจายในตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ แม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติครบถ้วนให้อนุญาตให้ผู้ถือหุ้นไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ได้รับกับราคาขาย แต่ ISOs นอกจากนี้ยังต้องได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือกซึ่งเป็นทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ผู้จัดเก็บต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีกับผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการปฏิบัติอย่างดีสำหรับรางวัลเหล่านี้โดยปกติแล้วข้อบังคับพื้นฐานสำหรับ ISO ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นที่ pric e กำหนดวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 สตางค์ 10 หากตัวเลือกนี้เป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 ที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานจ่ายภาษีไม่มีการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ให้และหนึ่งปี หลังการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้กำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า ความแตกต่างระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังที่ระบุไว้ในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญต่อพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นได้หลายแบบ เช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องการให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้สองวิธีก่อนที่พวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาก็เพิ่มกลับมา รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางส่วนและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและการใช้ตัวเลขนี้ในขณะนี้สูงกว่าคำนวณ AMT เหล่านี้หลังเพิ่มเรียกว่ารายการที่ต้องการและการแพร่กระจายในออปติคอลแรงจูงใจหุ้น n แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตรานี้คือ 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ชี้ให้เห็นมากที่สุดในบทความนี้ไม่ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีปกติในปีนี้ส่วนเกิน AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำไปใช้ในปีอนาคตเมื่อเป็นเรื่องปกติ ภาษีที่เกินกว่าจำนวน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินสำรองทางการแพทย์ การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของรัฐ AMT การยกเว้นส่วนบุคคลการแพร่กระจายตามเกณฑ์ ISO รายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต้น AMT ยกเว้นการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับนิติบุคคลร่วมปี 2012 50,600 สำหรับบุคคลที่ไม่ได้สมรส 3 9,375 สำหรับการสมรสแต่งงานแยกต่างหากลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่สมรส 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงของ AMT คูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่แน่นอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกกับภาษีปกติ AMT amount, กลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นที่คุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตได้หากในปีต่อ ๆ ไปภาษีปกติของคุณจะเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษโดยจ่ายเงิน AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตหากคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติ คุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติและการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและดำเนินการใด ๆ เครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบไปเรื่อย ๆ จนกว่าคุณจะใช้คำอธิบายนี้เป็นฉบับย่อของ ผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับ AMT ดักจะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายบางส่วนของหุ้นได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะเป็น d ue แล้วเก็บหุ้นที่เหลือเป็น ISO ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 หุ้นมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มียอดสุทธิ ก่อนเสียภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังหักภาษีจะปล่อยให้ 50,000 บัญชีนับจ่ายภาษีรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีถัดไปพนักงานต้องจ่ายเงินค่า AMT เหลือ 100,000 หุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากเกินกว่าที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีที่เนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ถ้าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่ 20 แพร่กระจายเป็นย่อย ject กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาจะมีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้จ่ายเงินภาษีที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมด 20 การแพร่กระจาย จะอยู่ภายใต้ภาษี 26 AMT หมายถึง John จะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดกรณีที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปความหมาย จอห์นต้องเสียภาษีหุ้นละ 5 เหรียญซึ่งเขาได้สูญเสียเงินจริงๆถ้าจอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธ. ค. เขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ในการแลกเปลี่ยนเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามปกติในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎข้อนี้คือ คือราคาขายที่ต่ำกว่าราคาตลาดยุติธรรมในขณะใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วหากมีการจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่สูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ปริมาณการแพร่กระจายของการออกกำลังกายและการเพิ่มทุนระยะสั้น t ขวานเป็นเพราะความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติในการรับผลกำไรการรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปี, เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจาก วันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณี นี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขาเป็น นอกจากนี้เขายังออกกำลังกายของเขา Os นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกิน AMT คำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงจากการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานต้องเสียค่าใช้จ่ายนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษี โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ว่าพวกเขามี ต้องแจ้งให้ทราบข้อมูลที่ได้รับการดำเนินการตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการคัดเลือกเป็นพิเศษสิ่งที่คุณจำเป็นต้องทราบเมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองตัวเลือกหุ้นของคุณที่ไม่เหมาะสมจะช่วยให้คุณมีสิทธิที่จะซื้อหุ้นในราคาที่ระบุ Yo u ออกกำลังกายที่เหมาะสมเมื่อคุณแจ้งนายจ้างของคุณซื้อของคุณตามเงื่อนไขของข้อตกลงตัวเลือกผลกระทบทางภาษีที่แม่นยำของการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้พิจารณาขึ้นอยู่กับลักษณะของการออกกำลังกายตัวเลือก แต่โดยทั่วไปคุณจะรายงานรายได้ค่าชดเชยเท่ากับ องค์ประกอบการต่อรองในช่วงเวลาของการออกกำลังกายหมายเหตุกฎที่อธิบายไว้ในที่นี้จะมีผลใช้บังคับหากหุ้นนั้นตกเป็นของเมื่อคุณได้รับโดยทั่วไปหุ้นจะตกเป็นเงินถ้าคุณมีสิทธิที่จะขายได้โดยไม่ จำกัด หรือคุณสามารถลาออกจากงานได้โดยไม่ต้องเลิกจ้างใด ๆ มูลค่าของหุ้นดูเมื่อ Stock Vested ถ้าหุ้นไม่ได้รับสิทธิเมื่อคุณใช้ตัวเลือกให้ใช้กฎสำหรับหุ้นที่มีการ จำกัด ที่อธิบายไว้ในการซื้อหุ้นของนายจ้างและการเลือกตั้งมาตรา 83b ส่วนประกอบราคาถูกในการใช้ตัวเลือกคือ ความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นในวันกำหนดการใช้สิทธิและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นตัวอยางคุณมีตัวเลือกที่ใหสิทธิในการซื้อหุนสามัญ 1,000 หุนเปนเวลา 15 ต่อหุ้นหากคุณใช้ตัวเลือกทั้งหมดในช่วงเวลาที่มูลค่าหุ้นเท่ากับ 40 หุ้นต่อหุ้นองค์ประกอบต่อรองราคาจะอยู่ที่ 25,000 40,000 ลบ 15,000 มูลค่าของหุ้นจะคำนวณจากวันที่การออกกำลังกายหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ฯ ค่าเฉลี่ยจะถูกกำหนดโดยเฉลี่ยระหว่างยอดขายที่สูงและต่ำสำหรับวันที่ดังกล่าวสำหรับ บริษัท เอกชนค่าจะต้องได้รับการกำหนดโดยวิธีการอื่นโดยอาจอ้างอิงถึงธุรกรรมส่วนตัวล่าสุดในหุ้นของ บริษัท หรือการประเมินโดยรวมของ บริษัท องค์ประกอบต่อรองในการใช้ตัวเลือกที่ได้รับสำหรับบริการถือเป็นรายได้ค่าชดเชยในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้ 25,000 รายเช่นเดียวกับถ้า บริษัท จ่ายเงินโบนัสเป็นจำนวนเงิน 25,000 คุณไม่ได้รับอนุญาต เพื่อรักษาจำนวนเงินนี้เป็นเงินได้จำนวนภาษีที่คุณจะจ่ายขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของคุณถ้าจำนวนเงินทั้งหมดตกอยู่ในวงเล็บ 30 ตัวอย่างเช่นคุณจะจ่ายเงิน 7,500 รวมทั้งรัฐใด ๆ หรือท้องถิ่น inco ฉันภาษีถ้าคุณออกกำลังกายตัวเลือกที่มีขนาดใหญ่ก็มีโอกาสที่บางส่วนของรายได้จะผลักดันขึ้นไปในวงเล็บภาษีที่สูงขึ้นกว่าปกติของคุณหนึ่งสิ่งที่สำคัญที่จะมุ่งเน้นไปข้างหน้าของเวลาถ้าเป็นไปได้ว่าคุณต้องรายงานรายได้นี้, และจ่ายภาษีแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นคุณ haven t ได้รับเงินสดในความเป็นจริงคุณจ่ายเงินสดเพื่อใช้ตัวเลือก แต่คุณยังคงต้องมากับเงินสดเพิ่มเติมเพื่อจ่าย IRS นี้เป็นเหตุผลหนึ่งที่วางแผนล่วงหน้า เป็นสิ่งสำคัญในการจัดการกับ options. If คุณเป็นลูกจ้างหรือเป็นพนักงานเมื่อคุณได้รับเลือกที่ บริษัท จะต้องระงับเมื่อคุณใช้ตัวเลือกของคุณแน่นอนผูกพันหัก ณ ที่จ่ายจะต้องพอใจในเงินสดกรมสรรพากรรับ t รับหุ้นของ หุ้นมีหลายวิธีที่ บริษัท สามารถจัดการกับความต้องการหัก ณ ที่จ่ายได้โดยทั่วไปคุณต้องจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเงินสด ณ เวลาที่คุณใช้ตัวเลือกตัวอย่างเช่นคุณสามารถใช้สิทธิซื้อหุ้น 1,000 หุ้นต่อหุ้นได้ 15 หุ้น ใหม่เมื่อพวกเขามูลค่า 40 ต่อหุ้น บริษัท กำหนดให้คุณต้องจ่าย 15,000 ราคาการออกกำลังกายสำหรับหุ้นบวก 9,000 เพื่อให้ครอบคลุมข้อกำหนดของรัฐหัก ณ ที่จ่ายของรัฐและรัฐบาลกลางจำนวนเงินที่จ่ายต้องครอบคลุมการหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและรัฐของภาษีเงินได้และส่วนแบ่งพนักงานของภาษีการจ้างงาน จำนวนเงินที่จ่ายเป็นหัก ณ ที่จ่ายภาษีเงินได้จะเป็นเครดิตต่อภาษีที่คุณเป็นหนี้เมื่อคุณรายงานรายได้เมื่อสิ้นปีจัดเตรียมจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายที่จำเป็นต้องได้รับจะต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะครอบคลุมจำนวนเงินเต็มจำนวนภาษีคุณ อาจสิ้นสุดลงเนื่องจากภาษี ณ วันที่ 15 เมษายนแม้ว่าคุณจะจ่ายเงินหัก ณ ที่จ่ายในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้เนื่องจากจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายเป็นเพียงการประมาณการหนี้สินทางภาษีที่แท้จริงหากคุณไม่ได้เป็นพนักงานของ บริษัท ที่ได้รับทางเลือกและไม่ได้รับค่าตอบแทน t พนักงานเมื่อคุณได้รับตัวเลือกหักภาษีที่จะใช้เมื่อคุณใช้มันรายได้ควรจะรายงานให้คุณในแบบฟอร์ม 1099-MISC แทนแบบฟอร์ม W-2 โปรดจำไว้ว่านี่คือการชดเชยสำหรับ บริการโดยทั่วไปรายได้นี้จะขึ้นอยู่กับภาษีการจ้างงานตนเองเช่นเดียวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและของรัฐตลอดเวลาและระยะเวลาการถือครองเป็นสิ่งสำคัญในการติดตามข้อมูลของคุณในสต็อกเพราะจะกำหนดจำนวนเงินที่ได้รับหรือขาดทุนที่คุณรายงานเมื่อ คุณขายหุ้นเมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์พื้นฐานของคุณเท่ากับจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นบวกกับจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเพื่อใช้ตัวเลือกในตัวอย่างที่เราเคยใช้อยู่แล้วคุณจะมีพื้นฐาน 40 สต๊อกหากคุณ ขายหุ้นในวันที่ภายหลังบางส่วนสำหรับ 45 ต่อหุ้นกำไรของคุณจะเป็นเพียง 5 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะจ่ายเพียง 15 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นกำไรจะได้รับทุนไม่ใช่รายได้ค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์ที่ จำกัด บางอย่างโดยเฉพาะอย่างยิ่งภายใต้ กฎหมายหลักทรัพย์ที่คุณได้รับถือเป็นว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้นในช่วงระยะเวลาที่คุณถือครองไว้ แต่กฎนี้ไม่ใช้เมื่อคุณกำหนดประเภทของกำไรหรือขาดทุนที่คุณมีเมื่อคุณขายหุ้นคุณต้องเริ่มต้นจากวันที่ที่คุณทำ ซื้อหุ้นโดยการออกกำลังกายตัวเลือกและถือเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปีเพื่อให้ได้รับเงินทุนระยะยาววิธีการอื่น ๆ ของการออกกำลังกายคำอธิบายข้างต้นสมมติว่าคุณใช้สิทธิเลือกของคุณโดยการจ่ายเงินสดมีสองวิธีอื่น ๆ ของการออกกำลังกายตัวเลือกที่มี บางครั้งใช้หนึ่งคือการออกกำลังกายที่เรียกว่าเงินสดของตัวเลือกอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการใช้สต็อกที่คุณเป็นเจ้าของแล้วจ่ายราคาการออกกำลังกายภายใต้ตัวเลือกวิธีการเหล่านี้และผลกระทบภาษีของพวกเขาอธิบายไว้ในหน้าเว็บที่ปฏิบัติตามภาษีขั้นต่ำทางเลือก ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับภาษีโดยทั่วไปแล้วตัวเลือกหุ้นจะให้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นซึ่งโดยปกติจะเป็นราคาที่กำหนดและสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง ๆ มีสองประเภทหลัก ๆ คือไม่มีตัวเลือกหุ้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับทุกคน ตัวเลือกเหล่านี้คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณใช้ตัวเลือก - คุณซื้อหุ้น - ถ้าราคาหุ้นเพิ่มขึ้นระหว่างเวลาที่คุณมีตัวเลือกและใช้สิทธินั้นรายได้ถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีปกติซึ่ง ca n จะสูงถึง 35 เปอร์เซ็นต์ในปี 2010 อาจสูงกว่าในปี 2011 รายได้ไม่ได้มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีเงินได้ที่ลดลงซึ่งเป็นเหตุผลที่พวกเขาเรียกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านการคัดเลือกตัวเลือกหุ้นของสิ่งจูงใจ ISO แตกต่างกันมากอันดับแรก สามารถให้เฉพาะกับพนักงานนอกจากนี้ปัญหาภาษีหลักสำหรับ ISO คือคุณ don t จ่ายภาษีรายได้ประจำเมื่อคุณใช้ตัวเลือกถ้าคุณถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่คุณได้รับตัวเลือกและหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้มัน กำไรใด ๆ ที่คุณมีคุณสมบัติในการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนซึ่งเป็นเหตุให้ ISOs เรียกว่าตัวเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอัตราการเพิ่มทุนจะถูก จำกัด ไว้ที่ 15 เปอร์เซ็นต์จนถึงปี 2010 และอาจเพิ่มขึ้นสำหรับปี 2011 คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม AMT และรายงานเป็นรายได้ ความแตกต่างระหว่างราคาตัวเลือกและราคาการออกกำลังกายตัวอย่างเช่นพูดในปี 2548 คุณมีตัวเลือกหุ้นในการซื้อหุ้น 100 หุ้นของนายจ้างของคุณที่ราคาหุ้นละ 10 และมีระยะเวลา 5 ปีหากเป็นทางเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง และคุณออกกำลังกายในปี 2009 เมื่อหุ้นเป็น t rading ที่ 15 ต่อหุ้นคุณมี 500 รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ taxed ในอัตราปกติหากตัวเลือกมีคุณสมบัติคุณไม่มีรายได้ภาษีปกติ แต่คุณต้องรวม 500 เป็นรายได้เมื่อคุณคำนวณ AMT ของคุณ - การแพร่กระจายระหว่าง ราคาตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิการยกเลิก AMT เฉพาะ ISOs ต้องเป็นไปตามตัวเลือกหุ้น AMT ที่ไม่ผ่านการรับรองจะต้องเป็นอัตราภาษีปกติหากคุณต้องจ่าย AMT อัตราภาษีเป็นร้อยละ 26 สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ถึง 175,000 และ 28 เปอร์เซ็นต์สำหรับจำนวนเงินใด ๆ ที่มากกว่า 175,000 ดังนั้น AMT อาจส่งผลให้เกิดการเรียกเก็บเงินภาษีขนาดใหญ่สำหรับคุณตัวอย่างเช่น ISO ของคุณมีไว้สำหรับหุ้น 5000 หุ้นของนายจ้างของคุณที่ราคา 10 ต่อหุ้นและคุณใช้ตัวเลือกเมื่อหุ้น ซื้อขายกันที่ราคา 100 บาทต่อหุ้นสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณต้องรายงานรายได้ 450,000 บาท - ความแตกต่างระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิค่าภาษีของคุณน่าจะมากกว่า 100,000 เนื่องจากส่วนใหญ่เป็นเพราะ ISO คุณสามารถใช้ ISO ได้อย่างไร โดยไม่ต้องจ่าย AMT มันไม่ง่ายหลังจากทั้งหมด, AMT มีขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีจากการหลีกเลี่ยงภาษีมีบางสิ่งที่คุณสามารถทำอย่างไรก็ตามสำหรับสิ่งหนึ่งในปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกให้พิจารณาการขายบางส่วนของสต็อก ISO เพื่อให้ได้เงินเพียงพอที่จะจ่ายภาษี AMT หรือตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีสินทรัพย์อื่นในมือเพื่อให้ครอบคลุม AMT หากราคาหุ้นลดลงหลังจากคุณใช้ตัวเลือกนี้คุณควรพิจารณาขายหุ้นทั้งหมดในปีเดียวกับที่คุณใช้สิทธินั่นเป็นเพราะภายใต้รัฐบาลกลาง รหัสภาษีคุณสามารถคำนวณกำไรสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT โดยใช้ราคาขายไม่ใช่ราคาการใช้สิทธิถ้าคุณขายในปีเดียวกันตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณมี ISO สำหรับ 100 หุ้น ณ วันที่ 5 และคุณออกกำลังกายเมื่อหุ้นขายได้ 20 ในปีเดียวกันหุ้นจะลดลง 15 หากคุณขายก่อนสิ้นปีที่ 15 คุณจะไม่มีภาษี AMT แต่จะมีรายได้ทางภาษี 15-5 x 100 ซึ่งจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ On ในทางกลับกันถ้าคุณถือหุ้นไว้ในระยะเวลาที่เหมาะสม AMT จะเตะและภาษีของคุณจะถูกคำนวณขึ้นอยู่กับการแพร่กระจายระหว่างตัวเลือกและราคาการออกกำลังกายหรือ 1500 20 - 5 x 100. รับคำแนะนำบางอย่าง AMT อาจมีความซับซ้อนและมากยิ่งขึ้นดังนั้นถ้าคุณคิดใหม่เกี่ยวกับการออกกำลังกาย ก่อนที่คุณจะทำพิจารณาการพูดคุยกับผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพหรือทนายความภาษีก่อนที่คุณจะยื่นเพื่อดูว่าคุณสามารถคัดท้ายชัดเจนของการเรียกเก็บเงินภาษีขนาดใหญ่คำถามสำหรับ Attorney. Is ของคุณมีเหตุผลที่ฉันต้องการตัวเลือกสต็อกสินค้าแรงจูงใจใด ๆ เสียงให้ฉันชอบมัน SA ภาระภาษีขนาดใหญ่มีผลกระทบภาษีใด ๆ ถ้าฉันเปลี่ยนงานโดยไม่ต้องออกกำลังกาย ISO ของฉันฉันขาย ISO ของฉันให้กับพนักงานคนอื่นและถ้าเป็นเช่นนั้นฉันจะถูกหักภาษีจากการขายทาลไปทนายความ